🧾 حاسبة الفاتورة الضريبية الالكترونية

ما هي الفاتورة الضريبية الإلكترونية في الإمارات؟

الفاتورة الضريبية في الإمارات ليست مجرد سند دفع؛ فهي مستند ضريبي قانوني يجب أن يتضمن البيانات المحددة في المادة 59 من اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة (قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2017). ومع انتقال الإمارات إلى نظام الفوترة الإلكترونية — الذي بدأت مرحلته التجريبية في 1 يوليو 2026 — أصبح إصدار فاتورة منظمة (بيانات XML بمعيار PINT AE) تُتبادل عبر مزوّد خدمة معتمد وتُبلَّغ للهيئة الاتحادية للضرائب مسألة إلزامية قريبة لكل الأعمال المسجلة.

هذه الحاسبة تساعدك على الجانب الأهم والأكثر عرضة للخطأ: احتساب مبالغ الضريبة بدقة على كل بند من بنود فاتورتك، سواء كنت تضيف الضريبة إلى مبلغ قبل الضريبة أو تستخرجها من مبلغ شامل، مع التحقق من أن فاتورتك تحوي العناصر الإلزامية المطلوبة.

طريقة استخدام الحاسبة خطوة بخطوة

1. اختر نوع الحساب: «فاتورة متعددة البنود» لحساب فاتورة كاملة، أو «حساب سريع لمبلغ واحد» عندما يكون لديك مبلغ واحد فقط.
2. أدخل بيانات الفاتورة (اختياري): افتح قسم «بيانات الفاتورة» وأدخل اسم المورد والرقم الضريبي ورقم الفاتورة وتواريخ الإصدار والتوريد. هذه البيانات تُمكّن فحص المطابقة وتظهر في تقرير PDF.
3. أدخل بنود الفاتورة: لكل بند اكتب وصفاً مختصراً، ثم الكمية وسعر الوحدة (بدون ضريبة)، واختر الفئة الضريبية: خاضع 5%، نسبة صفر 0%، أو معفى. أضف بنوداً إضافية بزر «+ إضافة بند».
4. اضغط «احسب الآن»: سترى النتائج فوراً مع التفصيل والخطوات والسيناريوهات والتوصيات. استخدم أزرار النسخ أو المشاركة أو تصدير PDF لحفظ نتيجتك.

آلية الحساب: كيف تُحتسب ضريبة القيمة المضافة؟

تفرض الإمارات ضريبة القيمة المضافة على التوريدات الخاضعة بنسبة ثابتة 5%. تعتمد الحاسبة على مبدأين أساسيين:

إضافة الضريبة (عندما يكون لديك المبلغ قبل الضريبة)

مبلغ الضريبة = المبلغ قبل الضريبة × 5%
الإجمالي شاملاً الضريبة = المبلغ قبل الضريبة + مبلغ الضريبة

استخراج الضريبة (عندما يكون لديك المبلغ شاملاً الضريبة)

المبلغ قبل الضريبة = المبلغ الشامل ÷ 1.05
مبلغ الضريبة = المبلغ الشامل − المبلغ قبل الضريبة

التقريب والدقة

تُقرب جميع المبالغ إلى منزلتين عشريتين. على سبيل المثال، ضريبة بند قيمته 33.33 درهماً = 1.6665 درهم، وتُعرض على النحو التالي 1.67 درهم. عند إصدار فاتورتك، احرص على أن تظهر الضريبة بالدرهم الإماراتي (AED) حتى لو كانت العملية بعملة أجنبية، وأن يظهر مبلغ الضريبة في بند منفصل لكل فئة ضريبية كما هو مطلوب في الفاتورة الإلكترونية.

أمثلة عملية على حساب الفاتورة الضريبية

مثال 1: فاتورة خدمة استشارية خاضعة للضريبة

مكتب استشارات أصدر فاتورة عن خدمة استشارية بقيمة 10,000 درهم قبل الضريبة. الضريبة = 10,000 × 5% = 500 درهم. الإجمالي = 10,000 + 500 = 10,500 درهم. وبما أن القيمة تتجاوز 10,000 درهم، يجب إصدار فاتورة ضريبية كاملة تتضمن بيانات المشتري والرقم الضريبي.

مثال 2: فاتورة متجر إلكترونيات بفئات ضريبية متعددة

فاتورة تتضمن: جهاز كمبيوتر محمول بسعر 4,000 درهم (خاضع 5%: ضريبته 200)، وكتاب تعليمي بسعر 150 درهماً (نسبة صفر 0%: لا ضريبة). المبلغ قبل الضريبة = 4,150، الضريبة = 200، والإجمالي = 4,350 درهم. يجب إظهار كل فئة ضريبية على حدة في الفاتورة.

مثال 3: استخراج الضريبة من مبلغ شامل

فاتورة بمبلغ 10,500 درهم شاملاً الضريبة. المبلغ قبل الضريبة = 10,500 ÷ 1.05 = 10,000 درهم. الضريبة = 10,500 − 10,000 = 500 درهم.

مثال 4: فاتورة ضريبية مبسطة لمقهى

مقهى أصدر إيصالاً لعملية بيع بمبلغ 52.50 درهم شاملاً الضريبة (المبلغ قبل الضريبة 50 + ضريبة 2.50). بما أن المشتري غير مسجل والقيمة لا تتجاوز 10,000 درهم، تُعد الفاتورة المبسطة كافية مع إظهار مبلغ الضريبة أو بيان أنها تتضمن ضريبة 5%.

مثال 5: توريد معفى

شركة تؤجّر عقاراً سكنياً وتصدر فاتورة بقيمة 15,000 درهم لاستئجار سكني (توريد معفى). لا تُضاف أي ضريبة، ويظهر البند كمعفى في الفاتورة. لا يجوز إضافة ضريبة على التوريدات المعفاة.

مقارنة: الفاتورة الضريبية الكاملة مقابل الفاتورة الضريبية المبسطة

الفهم الصحيح للفرق بين نوعي الفواتير يمنع أكثر أخطاء المطابقة شيوعاً في تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب.

القاعدة الآمنة: الفاتورة الكاملة مقبولة دائماً مهما كان المبلغ، بينما المبسطة مقيدة بحدودها.

إنفوجرافيك: مكونات الفاتورة الضريبية الإلكترونية الإلزامية

هذه العناصر هي ما تتوقع الهيئة الاتحادية للضرائب رؤيته في كل فاتورة ضريبية كاملة، وكلها تعمل كحقول إلزامية في الفاتورة الإلكترونية المنظمة.

إنفوجرافيك: كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة

مساران فقط: إضافة الضريبة إلى مبلغ قبل الضريبة، أو استخراجها من مبلغ شامل. الفهم البصري يجعل الحساب أسرع وأقل عرضة للخطأ.

الأخطاء الشائعة في إصدار الفاتورة الضريبية

• إصدار فاتورة مبسطة لتوريد يتجاوز 10,000 درهم: من أكثر المخالفات شيوعاً في تدقيق الهيئة؛ عند الشك أصدِر فاتورة كاملة فهي مقبولة دائماً.
• نسيان الرقم الضريبي TRN أو إدخاله ناقصاً: الرقم مكوّن من 15 رقماً، وخطأ واحد يبطل الفاتورة لأغراض استرداد ضريبة المدخلات.
• إظهار الضريبة على توريدات معفاة أو بنسبة صفر: يجب إظهار الفئة وعدم احتساب ضريبة على التوريدات المعفاة، وإظهار 0% صراحة للفئة الصفرية.
• التقريب الخاطئ أو جمع المبالغ يدوياً: استخدم الحاسبة لتجنب أخطاء الجمع في الفواتير متعددة البنود.
• عدم إظهار الضريبة بالدرهم الإماراتي: حتى لو كانت العملية بعملة أجنبية، يجب إظهار مبلغ الضريبة بالدرهم وفق سعر مصرف الإمارات المركزي.
• الخلط بين تاريخ الإصدار وتاريخ التوريد: كلاهما مطلوب في الفاتورة الكاملة عندما يختلفان.
• الترقيم غير التسلسلي: يجب أن يكون رقم الفاتورة فريداً وتسلسلياً دون فواصل.

الأسئلة الشائعة حول الفاتورة الضريبية الإلكترونية

قاموس مصطلحات الفاتورة الضريبية

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

ضريبة غير مباشرة بنسبة 5% على توريد السلع والخدمات في الإمارات وفق المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017. ما معنى القيمة المضافة؟

الرقم الضريبي (TRN)

معرّف من 15 رقماً صادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب، ويظهر على كل فاتورة ضريبية.

معرّف العمل (TIN)

أول 10 أرقام من الرقم الضريبي، ويُستخدم كمعرّف العمل في الفوترة الإلكترونية.

الفاتورة الضريبية (Tax Invoice)

مستند ضريبي كامل تتوفر فيه البيانات المنصوص عليها في المادة 59 من اللائحة التنفيذية.

الفاتورة الضريبية المبسطة (Simplified Tax Invoice)

فاتورة مختصرة للتوريدات بقيمة 10,000 درهم أو أقل شاملة الضريبة أو للمشترين غير المسجلين.

الفئة القياسية (Standard Rate)

التوريدات الخاضعة لضريبة 5% مثل معظم السلع والخدمات.

التوريدات بنسبة صفر (Zero-rated)

توريدات بمعدل 0% مثل التصدير والنقل الدولي وتوريد بعض السلع الطبية والتعليمية. لماذا 0% وليست معفاة؟

التوريدات المعفاة (Exempt)

توريدات خارج نطاق الضريبة كالعقار السكني والنقل المحلي للركاب وبعض الخدمات المالية، ولا يُخصم عليها.

الفاتورة الإلكترونية (E-Invoice)

فاتورة منظمة ببيانات منسقة (XML بمعيار PINT AE) تُصدر وتُتبادل إلكترونياً وتُبلَّغ للهيئة الاتحادية للضرائب.

مزوّد الخدمة المعتمد (ASP)

جهة معتمدة من وزارة المالية وفق القرار رقم (64) لسنة 2025 تقدم خدمات تبادل الفواتير الإلكترونية.

الإشعار الدائن (Credit Note)

مستند يصدره المورد لتخفيض قيمة توريد سابق أو ضريبته، ويجب أن يشير إلى الفاتورة الأصلية.

نقطة الضريبة (Tax Point)

التوقيت الذي تستحق فيه الضريبة، عادةً تاريخ التوريد أو تاريخ إصدار الفاتورة أيهما أسبق.

مواضيع ذات صلة

حاسبات أخرى من منصة Varnda Smart Tools قد تساعدك في إدارة أموالك وأعمالك:

• حاسبة ضريبة القيمة المضافة — حساب سريع لضريبة 5% على أي مبلغ في الإمارات.
• حاسبة التمويل العقاري الامارات — قسط التمويل العقاري حسب سعر العقار والدفعة المقدمة.
• حاسبة القرض الشخصي الامارات — أقساط القروض الشخصية وفوائدها.
• حاسبة تحويل العملات بين الدول — تحويل العملات بأسعار صرف دقيقة.
• حاسبة مكأفاة نهاية الخدمة — مكافأة نهاية الخدمة وفق قانون العمل الإماراتي.
• حاسبة صافي الراتب بعد الخصومات — الصافي بعد خصومات التأمين.
• حاسبة ساعات العمل الإضافي — أجر الساعات الإضافية 25% و50%.
• حاسبة بدل الاجازة السنوية — بدل الإجازة السنوية وفق القانون.
• حاسبة رسوم نقل الملكية — رسوم نقل ملكية العقار في دبي وأبوظبي والشارقة.
• حاسبة عمولة الوسيط العقاري — عمولة الوسيط 2% و5% مع ضريبة القيمة المضافة.

المصادر الرسمية

اعتمدنا في بناء منطق الحاسبة ومحتواها على المصادر الرسمية فقط:

• الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) — صفحة ضريبة القيمة المضافة: tax.gov.ae/en/taxableperson/vat.aspx
• الهيئة الاتحادية للضرائب — الفواتير الضريبية: tax.gov.ae/en/content/tax.invoices.aspx
• الهيئة الاتحادية للضرائب — الفوترة الإلكترونية في الإمارات: tax.gov.ae/en/taxes/Vat/uae.einvoicing.aspx
• وزارة المالية — دليل الفوترة الإلكترونية في الإمارات (الإصدار 1.1، يونيو 2026): تحميل الدليل (PDF)
• قانون ضريبة القيمة المضافة — المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017، واللائحة التنفيذية — قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017.
• قرارات وزارة المالية رقم (243) و(244) لسنة 2025 والقرار رقم (64) لسنة 2025 بشأن نظام الفوترة الإلكترونية.