حاسبة الضريبة التصاعدية على الشركات - الامارات
حاسبة مجانية وفورية تحسب ضريبة الشركات في الإمارات وفق قانون ضريبة الشركات الاتحادي رقم 47 لسنة 2022. أدخل صافي ربحك السنوي لتعرف مبلغ الضريبة المستحق، والمعدل الفعلي للضريبة، وما إذا كنت مؤهلاً لإعفاء الشركات الصغيرة، مع خطوات حساب واضحة وسيناريوهات مقارنة وتقرير PDF جاهز — دون الحاجة لأي خبرة محاسبية.
احسب ضريبة شركتك الآن
النتائج تتحدث تلقائياً مع كل تعديل — تستند الحاسبة إلى القانون الاتحادي رقم 47 لسنة 2022.
ضريبة الشركات المستحقة
صافي الدخل بعد الضريبة
معدل الضريبة الفعلي
الجزء المعفى بشريحة 0%
التوفير من إعفاء الشركات الصغيرة
تفسير نتيجتك
خطوات الحساب (بالصيغة والأرقام)
سيناريوهات ماذا لو؟
ماذا يحدث لضريبتك إذا تغيّر ربحك أو استوفيت شرطاً معيناً؟
التحليل البصري
يُفترض بقاء تركيبة الدخل كما هي مع نمو الربح.
توصيات ذكية لموقفك
أدخل ربح شركتك لترى النتيجة هنا
ستحصل على مبلغ الضريبة، المعدل الفعلي، خطوات الحساب، سيناريوهات مقارنة، رسم بياني، وتقرير PDF جاهز للطباعة.
ما هي الضريبة التصاعدية على الشركات في الإمارات؟
فرضت الإمارات ضريبة اتحادية على أرباح الشركات بموجب القانون الاتحادي رقم 47 لسنة 2022، وهي سارية على الفترات المالية التي تبدأ اعتباراً من 1 يونيو 2023. تُعرف الضريبة بـ«التصاعدية» لأن معدلها الفعلي يرتفع كلما ارتفع الربح الخاضع للضريبة، عبر نظام شرائح يبدأ بمعدل صفر على شريحة تصل إلى 375,000 درهم ثم 9% على ما يزيد، دون أن تكون الضريبة شاملةً لكامل الربح.
يخضع للضريبة الأشخاص الاعتباريون (الشركات بجميع أشكالها)، والشركات في المناطق الحرة، والأشخاص الطبيعيون عن الدخل الناتج عن نشاط تجاري مرخّص يتجاوز 1,000,000 درهم سنوياً. ولا توجد ضريبة على الرواتب والأجور أو الدخل الشخصي للموظفين. وتشمل منظومة الضريبة أيضاً إعفاء الشركات الصغيرة ومعاملة خاصة للدخل المؤهل في المناطق الحرة، إضافةً إلى الضريبة الدنيا التكميلية بنسبة 15% على المجموعات الدولية الكبيرة وفق قواعد OECD Pillar Two.
هذه الحاسبة تقدّر الالتزام الضريبي السنوي وفق الشريحة السائدة، مع تفصيل كامل للمعدل الفعلي وسيناريوهات المقارنة، لتساعدك في التخطيط الضريبي والتأكد من استفادتك من كل إعفاء متاح.
كيف تستخدم الحاسبة؟ خطوة بخطوة
- اختر نوع شركتك: البر الرئيسي، منطقة حرة، أو مجموعة دولية كبيرة. هذا يحدد قواعد الضريبة المطبقة عليك.
- أدخل صافي الدخل الخاضع للضريبة بالدرهم الإماراتي — أي الربح الصافي السنوي بعد الخصومات والإعفاءات المسموح بها.
- أدخل الإيرادات السنوية (اختياري) لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً لإعفاء الشركات الصغيرة (حد أقصى 3,000,000 درهم).
- حدد الدخل غير المؤهل (للمناطق الحرة فقط): الجزء من الدخل الذي لا يعد دخلاً مؤهلاً ويخضع لمعدل 9%.
- راجع النتائج: مبلغ الضريبة، المعدل الفعلي، خطوات الحساب، سيناريوهات ماذا لو، والرسم البياني، ثم صدّر تقرير PDF أو شارك نتيجتك برابط.
آلية الحساب والمعادلة المستخدمة
تعتمد الحاسبة على هيكل الشرائح المنصوص عليه في قرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022:
Tax = (Income − 375,000) × 9% if Income > 375,000 AED
وتُضاف معالجات خاصة حسب الحالة:
- إعفاء الشركات الصغيرة: إذا كانت الإيرادات ≤ 3,000,000 درهم في الفترة الحالية وجميع الفترات السابقة وتم اختيار الإعفاء، يُعد الدخل الخاضع للضريبة صفراً.
- المنطقة الحرة (شخص اعتباري مؤهل): الدخل المؤهل يخضع لمعدل 0%، والدخل غير المؤهل لمعدل 9% (دون الاستفادة من شريحة الـ 375,000 درهم).
- المجموعة الدولية الكبيرة (DMTT): تُحتسب ضريبة الشركات العادية ثم يُضاف فرق الضريبة الدنيا التكميلية ليصل المعدل الفعلي إلى 15% كحد أدنى، قبل اعتبار الاستبعاد الموضوعي (SBIE) والإعفاءات الانتقالية.
أمثلة عملية واقعية
مثال 1: شركة صغيرة في شريحة الصفر
شركة استشارات في أبوظبي صافي ربحها 250,000 درهم. الربح كله ضمن شريحة الـ 0% → الضريبة = 0 درهم.
مثال 2: شركة بر رئيسي ربحها 800,000 درهم
الضريبة = (800,000 − 375,000) × 9% = 425,000 × 9% = 38,250 درهماً. المعدل الفعلي ≈ 4.8% فقط.
مثال 3: شركة منطقة حرة مؤهلة
دخل مؤهل 1,500,000 درهم (0%) ودخل غير مؤهل 200,000 درهم → الضريبة = 200,000 × 9% = 18,000 درهم.
مثال 4: شركة تستفيد من إعفاء الشركات الصغيرة
إيرادات 2,500,000 درهم وربح 400,000 درهم. مع تفعيل الإعفاء يعد الدخل صفراً → الضريبة = 0 درهم.
مثال 5: مجموعة دولية ضمن نطاق DMTT
ربح خاضع 5,000,000 درهم لمجموعة إيراداتها فوق 750 مليون يورو → تقدير مبسط ≈ 750,000 درهم (15%) قبل الاستبعاد الموضوعي.
مقارنة: ضريبة الشركات في البر الرئيسي مقابل المناطق الحرة
| وجه المقارنة | الشركة في البر الرئيسي | الشركة في المنطقة الحرة (مؤهلة) |
|---|---|---|
| شريحة 0% على أول 375,000 درهم | متاحة | غير متاحة |
| المعدل على الدخل المؤهل | لا مفهوم «دخل مؤهل» | 0% (بشروط المادة 18) |
| المعدل على بقية الدخل | 9% | 9% على الدخل غير المؤهل |
| إعفاء الشركات الصغيرة | متاح (إيرادات ≤ 3 ملايين درهم) | غير متاح |
| الالتزامات الإجرائية | تسجيل وإقرار سنوي | تسجيل وإقرار سنوي + إثبات الجوهر الاقتصادي والدخل المؤهل |
| مناسبة لـ | التجارة مع السوق المحلي مباشرة | الأنشطة المؤهلة والتصدير والخدمات العابرة |
إنفوجرافيك: شرائح ضريبة الشركات في الإمارات
إنفوجرافيك: مسار احتساب الضريبة حسب نوع الشركة
أخطاء شائعة يقع فيها أصحاب الشركات
- الخلط بين الإيرادات والربح: الضريبة تُحسب على الدخل الخاضع للضريبة (الربح)، وليس على الإيرادات، لذا قد يكون العبء أقل بكثير مما تتوقع.
- الاعتقاد بأن 9% تُطبق على كامل الربح: المعدل يُطبق على الجزء الذي يتجاوز 375,000 درهم فقط.
- عدم التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب: التسجيل إلزامي عادةً خلال 3 أشهر من إصدار الرخصة حتى لو كانت الضريبة المستحقة صفراً.
- افتراض الإعفاء الكامل للشركات في المناطق الحرة: الدخل غير المؤهل يخضع لمعدل 9%، وقد تُفقد صفة الجوهر المؤهل إذا لم تُستوفَ الشروط.
- تجاهل إعفاء الشركات الصغيرة: منشآت كثيرة تدفع ضريبة بينما كانت مؤهلة لتخفيضها إلى صفر، لكن الإعفاء اختياري ويُختار عند تقديم الإقرار.
- تقسيم النشاط المصطنع: فصل الشركات لتجنب تجاوز حد الـ 375,000 درهم قد يخضع للضبط بموجب المادة 50 من القانون.
- الخلط مع ضريبة القيمة المضافة: ضريبة الشركات (على الربح) تختلف كلياً عن ضريبة القيمة المضافة (5% على الاستهلاك).
- إهمال التعاملات مع الأطراف ذات العلاقة: يجب الالتزام بمبدأ الاستقلالية (Arm's Length) في التسعير بين الشركات ذات العلاقة.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة الشركات في الإمارات
ما هي شريحة ضريبة الشركات في الإمارات؟
تُفرض ضريبة الشركات في الإمارات بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، وبنسبة 9% على الدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ، وفق القانون الاتحادي رقم 47 لسنة 2022 وقرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022.
هل تفرض ضريبة 9% على كامل الربح إذا تجاوز 375,000 درهم؟
لا. نسبة 9% تُطبق على الجزء الذي يتجاوز 375,000 درهم فقط. مثال: شركة ربحها 500,000 درهم تدفع 9% على 125,000 درهم فقط (أي 11,250 درهماً)، ويكون معدل الضريبة الفعلي 2.25%.
هل الشركات في المناطق الحرة معفاة من ضريبة الشركات؟
ليست معفاة تلقائياً بالكامل. الشركة التي تستوفي شروط الشخص الاعتباري المؤهل في المنطقة الحرة تدفع 0% على الدخل المؤهل، و9% على الدخل غير المؤهل. لا تستفيد هذه الشركات من شريحة الـ 375,000 درهم ذات المعدل 0%.
ما هو إعفاء الشركات الصغيرة في الإمارات؟
إعفاء اختياري (Small Business Relief) وفق القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، يتيح للمنشآت المقيمة التي لا تتجاوز إيراداتها 3,000,000 درهم في الفترة الضريبية الحالية والسنوات السابقة اعتبار دخلها الخاضع للضريبة صفراً. لا يشمل الشركات في المناطق الحرة ولا أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات، ويُطبق حتى نهاية الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026.
متى تُقدَّم إقرارات ضريبة الشركات في الإمارات؟
تُقدَّم إقرارات ضريبة الشركات خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية، وتُحتسب الضريبة على أساس الإقرار الذاتي. كما يجب على الأشخاص الخاضعين التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عادةً خلال 3 أشهر من إصدار الرخصة التجارية.
هل تنطبق ضريبة 15% على الشركات في الإمارات؟
تنطبق الضريبة الدنيا التكميلية المحلية (DMTT) بنسبة 15% كحد أدنى فعلي على أرباح الشركات الأعضاء في مجموعة متعددة الجنسيات تبلغ إيراداتها المجمعة 750 مليون يورو فأكثر (نحو 3.15 مليار درهم) في سنتين على الأقل من السنوات الأربع السابقة، وفق قرار مجلس الوزراء رقم 142 لسنة 2024، وتُطبق على السنوات المالية التي تبدأ من 1 يناير 2025.
هل تفرض الإمارات ضريبة على رواتب الموظفين؟
لا توجد ضريبة على الدخل الشخصي أو الرواتب والأجور في الإمارات على المستوى الاتحادي. ضريبة الشركات تُطبق على الأرباح التجارية، وقد تُطبق على الدخل التجاري للأفراد الطبيعيين إذا تجاوز 1,000,000 درهم سنوياً ضمن نشاط مرخّص.
هل تحتسب الضريبة على الإيرادات أم على الربح؟
تُحتسب ضريبة الشركات على الدخل الخاضع للضريبة (الربح الصافي بعد الخصومات والإعفاءات المسموح بها)، وليس على الإيرادات. لذلك توجد نسبة ضريبية 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة، وليس من الإيرادات.
قاموس مصطلحات ضريبة الشركات
- الدخل الخاضع للضريبة
- صافي الربح المحاسبي بعد تعديله بالخصومات والإعفاءات المسموح بها بموجب القانون، وهو الأساس الذي تُحسب عليه الضريبة.
- الإيرادات
- إجمالي المبالغ المتحصلة من النشاط قبل الخصومات؛ تُستخدم لتحديد أهلية إعفاء الشركات الصغيرة.
- الشخص الاعتباري المؤهل في المنطقة الحرة
- شركة منطقة حرة تستوفي شروط المادة 18 من القانون الاتحادي رقم 47 لسنة 2022 وتستفيد من معدل 0% على دخلها المؤهل.
- إعفاء الشركات الصغيرة
- إعفاء اختياري بموجب القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 للمنشآت التي لا تتجاوز إيراداتها 3,000,000 درهم، يخفض دخلها الخاضع للضريبة إلى صفر.
- الضريبة الدنيا التكميلية المحلية (DMTT)
- ضريبة تكميلية ترفع المعدل الفعلي إلى 15% على أرباح الشركات الأعضاء في المجموعات الدولية الكبيرة وفق قواعد OECD Pillar Two.
- معدل الضريبة الفعلي
- نسبة الضريبة المستحقة إلى إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، وتعكس العبء الضريبي الحقيقي بعد شريحة الـ 0%.
- مبدأ الاستقلالية
- قاعدة تفرض تسعير التعاملات بين الشركات ذات العلاقة بالسعر الذي كانت ستتعامل به جهات مستقلة.
حاسبات ذات صلة من Varnda Smart Tools
المصادر الرسمية
- القانون الاتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن الضريبة على الشركات والأعمال — الهيئة الاتحادية للضرائب
- قرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022 بشأن تحديد مبلغ الدخل السنوي الخاضع لضريبة الشركات — الهيئة الاتحادية للضرائب
- إعفاء الشركات الصغيرة — الهيئة الاتحادية للضرائب
- دليل الأشخاص في المناطق الحرة — الهيئة الاتحادية للضرائب
- ضريبة الشركات في الإمارات — وزارة المالية
- الضريبة الدنيا التكميلية (Top-up Tax) — وزارة المالية
- بوابة الحكومة الرسمية للضريبة على الشركات — u.ae
- ملخص ضريبة الشركات في الإمارات — PwC Tax Summaries
ملخص ختامي
⭐ متى تُستخدم هذه الحاسبة؟
عند إعداد إقرارك السنوي أو تقدير الالتزام الضريبي، أو دراسة تخطيط مالي لشركتك، أو المقارنة بين التواجد في البر الرئيسي والمنطقة الحرة، أو التحقق من استحقاقك لإعفاء الشركات الصغيرة.
⭐ متى لا تُستخدم؟
هي أداة تقديرية لا تغني عن استشارة محاسب مرخّص، خاصة في الحالات المعقدة: المجموعات الدولية داخل نطاق Pillar Two، الدخل المؤهل للمناطق الحرة، الخسائر الضريبية، إعادة الهيكلة، والمعاملات مع الأطراف ذات العلاقة.
⭐ مثال سريع
شركة بر رئيسي ربحها الخاضع للضريبة 1,200,000 درهم: الضريبة = (1,200,000 − 375,000) × 9% = 74,250 درهماً، أي معدل فعلي ≈ 6.2%، ويتبقى صافي دخل 1,125,750 درهماً.
احسب ضريبة شركتك الآن — مجاناً
أدخل ربحك في الحاسبة أعلى الصفحة، واحصل فوراً على الضريبة المستحقة، المعدل الفعلي، سيناريوهات المقارنة، وتقرير PDF جاهز.
ابدأ الحساب الآنهذه الصفحة والحاسبة كتبهما وراجعهما فريق Varnda Smart Tools استناداً إلى مصادر رسمية موثقة، وهي لأغراض إرشادية وتقديرية فقط ولا تشكل استشارة قانونية أو ضريبية مهنية. آخر تحديث: 11 أغسطس 2026.