الرسم الجمركي
نسبة مئوية من القيمة الجمركية (CIF) تُحدَّد وفق تصنيف السلعة في التعريفة الجمركية المتكاملة. النسبة القياسية 5% لمعظم السلع، و0% للمواد الخام والكتب والأدوية، وقد تصل إلى 100% لمنتجات التبغ.
حاسبة الضريبة الجمركية على الاستيراد
احسب الضريبة الجمركية على السلع المستوردة في السعودية لعام 2026 بسهولة. أدخل قيمة البضاعة، نسبة الرسوم الجمركية، وضريبة القيمة المضافة للحصول على النتيجة الفورية.
تخطَّ إلى الحاسبة
احسب الضريبة الجمركية على استيرادك الآن
ابدأ الحساب لمعرفة تكلفة استيرادك
أدخل قيمة البضاعة وتكلفة الشحن، واختر تصنيف سلعتك، ثم اضغط «احسب الضريبة الجمركية». ستظهر النتيجة فوراً مع تفصيل كامل.
💡 مثال سريع: شحنة سلع إلكترونية قيمتها 50,000 ريال وشحن 2,000 ريال — ما التكلفة النهائية بعد الجمارك والضريبة؟
التكلفة الإجمالية للاستيراد
تفصيل المبالغ
مكونات التكلفة
تفسير نتيجتك
خطوات الحساب
سيناريوهات ماذا لو؟
قارن أثر تغيّر قيمة البضاعة أو نسبة الرسم الجمركي على تكلفتك الإجمالية.
| السيناريو | قيمة البضاعة | الرسم الجمركي | ضريبة القيمة المضافة | التكلفة الإجمالية |
|---|
توصيات مبنية على نتيجتك
ما هي الضريبة الجمركية على الاستيراد في السعودية؟
الضريبة الجمركية على الاستيراد هي مجموع الرسوم والضرائب التي تُفرض على البضائع القادمة من خارج المملكة عند دخولها عبر المنافذ الجمركية، وتُشرف عليها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). تتكون هذه التكلفة عادة من أربعة مكونات:
ضريبة القيمة المضافة على الواردات
نسبة 15% تُحتسب على القيمة الجمركية مضافاً إليها الرسم الجمركي ورسوم معالجة البيان — وليس على سعر السلعة فقط. تُطبق على جميع الواردات حتى المعفاة من الرسم الجمركي، عدا ما استُثني بنص صريح.
المقابل المالي لمعالجة البيان الجمركي
15 ريالاً للشحنات الشخصية حتى 1000 ريال، أو 0.15% من قيمة البضاعة شاملة الشحن والتأمين (بحد أدنى 15 ريالاً وأقصى 500 ريال) للشحنات الأعلى قيمة — وفق الآلية المعمول بها منذ أكتوبر 2024.
الضريبة الانتقائية
ضريبة إضافية على سلع محددة تُضاف عند الاستيراد: 100% على منتجات التبغ ومشروبات الطاقة وأجهزة التدخين الإلكتروني، و50% على المشروبات الغازية والمحلاة. وهي منفصلة عن الرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة.
أرقام أساسية يجب أن تعرفها
15%ضريبة القيمة المضافة على الواردات (منذ يوليو 2020)
5%الرسم القياسي لمعظم السلع الاستهلاكية
0%المواد الخام والكتب والأدوية والمستلزمات الطبية
1000ريال حد إعفاء الشحنات الشخصية من الرسم الجمركي (شاملة الشحن والتأمين)
15–500ريال نطاق المقابل المالي لمعالجة البيان الجمركي
100%رسم وضريبة انتقائية على التبغ ومشروبات الطاقة
مثال توضيحي: استيراد تجاري لقيمة بضاعة 100,000 ريال وشحن وتأمين 20,000 ريال يعني قيمة جمركية (CIF) قدرها 120,000 ريال. برسم جمركي 5% ينتج رسم 6,000 ريال، ثم ضريبة قيمة مضافة 15% على (120,000 + 6,000) = 18,900 ريال، لتكون الضرائب والرسوم الإجمالية 24,900 ريال.
كيف تستخدم الحاسبة؟ (خطوة بخطوة)
- حدد نوع الاستيراد: اختر «شخصي» إذا كنت تشتري من متجر إلكتروني لاستخدامك الخاص، أو «تجاري» إذا كنت تستورد ضمن نشاط تجاري.
- أدخل قيمة البضاعة بالريال السعودي: هو السعر المدفوع للمورّد (قيمة الفاتورة) قبل الشحن والتأمين.
- أضف تكلفة الشحن والتأمين: تُجمع مع قيمة البضاعة لتكوين القيمة الجمركية CIF التي يُحسب عليها الرسم الجمركي.
- اختر تصنيف سلعتك: ستُضبط نسبة الرسم الجمركي تلقائياً على نسبة استرشادية شائعة — يمكنك تعديلها يدوياً حسب البند الجمركي HS Code المعتمد لك.
- راجع نسبة ضريبة القيمة المضافة (15%): غيّرها إلى 0% فقط إذا كانت سلعتك مؤهلة لنسبة الصفر وفق نظام الضريبة.
- افتح «خيارات متقدمة» عند الحاجة: أضف رسوم معالجة البيان، والضريبة الانتقائية لسلع التبغ والمشروبات، وأي رسوم تخليص أخرى.
- اضغط «احسب»: ستحصل على التكلفة الإجمالية، وتفصيل المبالغ، وخطوات الحساب، وسيناريوهات المقارنة، وتوصيات مخصصة، مع إمكانية نسخ النتائج أو مشاركتها أو تصديرها PDF.
آلية الحساب والمعادلات
تعتمد الحاسبة على المنهجية المعتمدة في بيانات التخليص الجمركي السعودي كما توضحها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:
القيمة الجمركية CIF = قيمة البضاعة + تكلفة الشحن + التأمين
الرسم الجمركي = القيمة الجمركية CIF × نسبة الرسم الجمركي
وعاء ضريبة القيمة المضافة = CIF + الرسم الجمركي + رسوم معالجة البيان
ضريبة القيمة المضافة = وعاء الضريبة × 15%
التكلفة الإجمالية للاستيراد = CIF + الرسم الجمركي + رسوم البيان + ضريبة القيمة المضافة + الضريبة الانتقائية + الرسوم الأخرى
أهم ما يجب الانتباه إليه: القيمة الجمركية (CIF) تُحتسب على أساس سعر البضاعة وشحنها وتأمينها، وضريبة القيمة المضافة تُحسب على الوعاء الكامل بعد إضافة الرسم الجمركي ورسوم البيان، وليس على سعر السلعة وحدها. هذا الخطأ في الفهم وحده يغيّر المبلغ النهائي مادياً.
مثال تطبيقي لخطوات الحساب
شحنة سلع إلكترونية بقيمة 40,000 ريال، شحن 3,000 ريال، تأمين 500 ريال، رسم جمركي 5%، استيراد تجاري:
- CIF = 40,000 + 3,000 + 500 = 43,500 ريال
- الرسم الجمركي = 43,500 × 5% = 2,175 ريال
- رسوم معالجة البيان = 0.15% × 43,500 = 65.25 ريال (ضمن الحد 15–500)
- وعاء الضريبة = 43,500 + 2,175 + 65.25 = 45,740.25 ريال
- ضريبة القيمة المضافة = 45,740.25 × 15% = 6,861.04 ريال
- التكلفة الإجمالية = 43,500 + 2,175 + 65.25 + 6,861.04 = 52,601.29 ريال
الحاسبة تنفذ هذه الخطوات ذاتها مع استبدال كل صيغة بالأرقام الفعلية لمدخلاتك في قسم «خطوات الحساب».
أمثلة عملية على حساب الضريبة الجمركية
مثال 1: شحنة شخصية أقل من 1000 ريال
سلع بقيمة 700 ريال + شحن 100 ريال = قيمة إجمالية 800 ريال (أقل من حد الإعفاء).
- الرسم الجمركي: 0 ريال (ضمن حد الإعفاء الشخصي)
- رسوم معالجة البيان: 15 ريالاً
- ضريبة القيمة المضافة: 15% × (800 + 0 + 15) = 122.25 ريال
- إجمالي الرسوم والضرائب: 137.25 ريال
مثال 2: استيراد تجاري لسلع إلكترونية
قيمة 180,000 ريال + شحن 12,000 ريال = CIF 192,000 ريال، رسم 5%.
- الرسم الجمركي: 192,000 × 5% = 9,600 ريال
- رسوم معالجة البيان: 0.15% × 192,000 = 288 ريال
- ضريبة القيمة المضافة: 15% × (192,000 + 9,600 + 288) = 30,283.20 ريال
- التكلفة الإجمالية: 232,171.20 ريال
مثال 3: استيراد سيارة
سيارة بقيمة جمركية 150,000 ريال، رسم جمركي 5% (النسبة الشائعة للمركبات).
- الرسم الجمركي: 150,000 × 5% = 7,500 ريال
- ضريبة القيمة المضافة: 15% × (150,000 + 7,500) = 23,625 ريال
- رسوم إصدار البيان: ~20 ريالاً
- التكلفة الإجمالية: 181,145 ريال
مثال 4: مواد خام معفاة من الرسم الجمركي
مواد أولية صناعية بقيمة جمركية 300,000 ريال، رسم جمركي 0%.
- الرسم الجمركي: 0 ريال
- ضريبة القيمة المضافة: 15% × 300,000 = 45,000 ريال
- التكلفة الإجمالية: 345,000 ريال
- ملاحظة: يمكن للمنشآت المسجلة ضريبياً استرداد هذه الضريبة كضريبة مدخلات.
الفرق بين الرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد
يخلط كثير من المستوردين بين المصطلحين، وهما عملياً عبئان مختلفان تماماً على نفس الشحنة. إليك جدول المقارنة:
| وجه المقارنة | الرسم الجمركي | ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد |
|---|---|---|
| الطبيعة | رسم مفروض على عبور البضاعة للحدود | ضريبة استهلاك غير مباشرة |
| الأساس / النسبة | حسب البند الجمركي HS Code (غالباً 5%) | نسبة موحدة 15% |
| وعاء الاحتساب | القيمة الجمركية CIF فقط | CIF + الرسم الجمركي + رسوم معالجة البيان |
| القابلية للاسترداد | تكلفة نهائية غير قابلة للاسترداد | قابلة للخصم كضريبة مدخلات للمنشآت المسجلة |
| الإعفاء الشخصي | تُعفى الشحنات الأقل من 1000 ريال | تبقى واجبة حتى مع الإعفاء الجمركي |
| المرجع النظامي | التعريفة الجمركية المتكاملة | نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية |
رسوم توضيحية لتكلفة الاستيراد والرسوم الجمركية في السعودية
إنفوجرافيك 1: كيف تتكون التكلفة الإجمالية للاستيراد؟
قيمة البضاعة
سعر الفاتورة
الشحن + التأمين
تُضاف للقيمة
القيمة الجمركية CIF
أساس احتساب الرسم
الرسم الجمركي
غالباً 5% من CIF
رسوم معالجة البيان
15–500 ريال
ضريبة 15%
على الوعاء الكامل
التكلفة الإجمالية
للوصول لباب المستودع
إنفوجرافيك 2: سلم الرسوم الجمركية والانتقائية الشائعة في السعودية
معفاة مواد خام، كتب، أدوية، مستلزمات طبية
النسبة القياسية إلكترونيات، ملابس، سيارات، أثاث
حسب البند بعض المنسوجات والأثاث ومواد البناء
ضريبة انتقائية مشروبات غازية ومحلاة (بالإضافة للرسم الجمركي)
ضريبة انتقائية تبغ، مشروبات طاقة، أجهزة التدخين الإلكتروني
النسب استرشادية شائعة لأغراض التقدير، والنسبة النهائية تحددها التعريفة الجمركية الرسمية حسب البند (HS Code) لكل سلعة.
أخطاء شائعة يقع فيها المستوردون
- حساب الضريبة على سعر السلعة فقط: ضريبة القيمة المضافة تُحسب على CIF + الرسم الجمركي + رسوم البيان، فتجاهل ذلك يقلل المبلغ فعلياً عن المستحق.
- تجاهل الشحن عند قياس حد الإعفاء: حد 1000 ريال يشمل قيمة البضاعة والشحن والتأمين معاً، فشحنة سلعة بـ 950 ريالاً وشحن 100 ريال تعتبر خارج حد الإعفاء.
- الخلط بين الرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة: الرسم نسبة حسب البند الجمركي، والضريبة نسبة موحدة 15%، وكلاهما يُسدَّد معاً عند التخليص.
- اعتبار «معفاة» تعني «بلا أي رسوم»: الإعفاء الجمركي لا يلغي ضريبة القيمة المضافة أو رسوم معالجة البيان.
- اختيار بند جمركي HS Code خاطئ: اختلاف بند واحد قد يغيّر نسبة الرسم، ويعرّض الشحنة لتأخير أو غرامة تصنيف.
- إهمال استرداد ضريبة المدخلات: المنشآت المسجلة ضريبياً يحق لها خصم ضريبة الواردات من ضريبة مخرجاتها في الإقرار الدوري.
- تجاهل الرسوم الإضافية: مصاريف المخلص الجمركي وشركة الشحن والتخزين تزيد من التكلفة النهائية ولا تدخل ضمن الحساب الحكومي.
الأسئلة الشائعة حول الضريبة الجمركية على الاستيراد
ما هي الضريبة الجمركية على الاستيراد في السعودية؟
هي مجموع الرسوم والضرائب التي تُفرض على البضائع المستوردة من خارج المملكة عند دخولها عبر المنافذ الجمركية، وتشمل الرسم الجمركي (حسب البند الجمركي) وضريبة القيمة المضافة (15%) ورسوم معالجة البيان، إضافة إلى الضريبة الانتقائية للسلع الخاضعة لها.
كم نسبة الرسم الجمركي في السعودية؟
النسبة القياسية 5% لمعظم السلع الاستهلاكية، و0% للمواد الخام والكتب والأدوية والمستلزمات الطبية، وترتفع في سلع محددة لحماية الصناعة المحلية وقد تصل إلى 100% لمنتجات التبغ. النسبة الفعلية تحددها التعريفة الجمركية حسب رمز النظام المنسق (HS Code).
كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة على الواردات؟
تُحسب بنسبة 15% على وعاء يساوي القيمة الجمركية (CIF = سعر البضاعة + الشحن + التأمين) مضافاً إليه الرسم الجمركي ورسوم معالجة البيان. مثال: CIF بقيمة 100,000 ريال ورسم جمركي 5% (5,000 ريال) تعني ضريبة = (100,000 + 5,000) × 15% = 15,750 ريالاً.
ما حد الإعفاء الجمركي للشحنات الشخصية؟
تُعفى مشتريات المتاجر الإلكترونية الشخصية من الرسم الجمركي إذا كانت قيمتها الإجمالية (سلعة + شحن + تأمين) أقل من 1000 ريال، بشرط ألا تتطلب إذن فسح من جهة أخرى. مع ذلك تبقى ضريبة القيمة المضافة 15% ورسوم معالجة البيان واجبة. أما أمتعة المسافر فلها حد إعفاء مختلف يصل إلى 3000 ريال بشروط.
ما الفرق بين الرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد؟
الرسم الجمركي تكلفة نهائية تُفرض حسب تصنيف السلعة في التعريفة (غالباً 5%) ولا تُسترجع، بينما ضريبة القيمة المضافة نسبة موحدة 15% تُحسب على CIF + الرسم، وهي قابلة للخصم كضريبة مدخلات للمنشآت المسجلة ضريبياً. كلاهما يُسدَّد في نفس الوقت عند التخليص الجمركي.
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على الواردات؟
نعم، المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يمكنها خصم ضريبة الواردات (ضريبة مدخلات) من ضريبة مبيعاتها (ضريبة مخرجات) في الإقرار الضريبي الدوري، والمطالبة باسترداد الفرق إن تجاوزت المدخلات المخرجات.
ما هو البند الجمركي HS Code وكيف أعرف نسبة رسمه؟
البند الجمركي (HS Code) هو رمز تصنيف دولي مكوّن من 8 إلى 12 رقماً يحدد فئة السلعة ونسبة الرسم الجمركي المطبقة عليها. يمكنك معرفته عبر خدمة الاستعلام عن التعريفة الجمركية المتكاملة على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالبحث بالوصف أو الرمز.
هل تُطبق الضريبة الانتقائية على البضائع المستوردة؟
نعم، تُفرض الضريبة الانتقائية على السلع الضارة عند استيرادها أو إنتاجها محلياً: 100% على منتجات التبغ ومشروبات الطاقة وأجهزة وسوائل التدخين الإلكتروني، و50% على المشروبات الغازية والمحلاة. وهي ضريبة إضافية تُضاف إلى الرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة.
هل تشمل التكلفة مصاريف المخلص الجمركي وشركة الشحن؟
لا، مصاريف المخلص الجمركي ورسوم شركة الشحن والتخزين هي رسوم خدمية من جهات خاصة ولا تُعد رسوماً حكومية. تُضاف إلى التكلفة النهائية لكنها لا تدخل في وعاء حساب ضريبة القيمة المضافة. يمكنك إدراجها في حقل «رسوم أخرى» للحصول على تكلفة إجمالية واقعية.
ما الفرق بين الشحنة الشخصية والاستيراد التجاري؟
الشحنة الشخصية مخصصة للاستخدام الخاص وتستفيد من حد الإعفاء الجمركي (أقل من 1000 ريال شاملة الشحن والتأمين)، بينما الاستيراد التجاري يخضع للرسم الجمركي كاملاً حسب البند. كما أن المنشآت التجارية المسجلة ضريبياً تستطيع خصم ضريبة الواردات كضريبة مدخلات، وهو ما لا ينطبق على الأفراد غير المسجلين.
قاموس المصطلحات
- CIF ⓘ
- القيمة الجمركية للبضاعة = سعر البضاعة + تكلفة الشحن + التأمين حتى وصولها للمنفذ السعودي. وهي أساس احتساب الرسم الجمركي.
- HS Code ⓘ
- رمز التصنيف الجمركي الدولي للسلعة، ويُحدد نسبة الرسم الجمركي المطبقة عليها في التعريفة الجمركية.
- الرسم الجمركي ⓘ
- نسبة مئوية من القيمة الجمركية تُفرض عند دخول البضاعة، وتختلف حسب تصنيف السلعة، وتُعد تكلفة نهائية غير قابلة للاسترداد.
- ضريبة القيمة المضافة ⓘ
- ضريبة استهلاك بنسبة 15% تُحتسب على الوعاء الكامل (CIF + الرسم الجمركي + رسوم البيان) عند الاستيراد، وقابلة للخصم للمنشآت المسجلة.
- التعريفة الجمركية ⓘ
- الجدول الرسمي المتضمن مسميات البضائع وفئات الرسوم الجمركية التي تخضع لها والقواعد والملاحظات المرتبطة بها، وتشرف عليه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- الضريبة الانتقائية ⓘ
- ضريبة على سلع محددة تضر بالصحة أو البيئة (تبغ، مشروبات طاقة، غازية ومحلاة) بنسب 50% و100%، تُفرض عند الاستيراد أو الإنتاج.
- رسوم معالجة البيان الجمركي ⓘ
- المقابل المالي لمعالجة البيان الجمركي: 15 ريالاً للشحنات حتى 1000 ريال، أو 0.15% من القيمة بحد أدنى 15 وأقصى 500 ريال للشحنات الأعلى.
- ضريبة المدخلات ⓘ
- ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها المنشأة على مشترياتها ومنها الواردات، ويحق لها خصمها من ضريبة المخرجات عند تقديم الإقرار الضريبي.
- فسح ⓘ
- منصة التخليص الجمركي الإلكترونية التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، التي تتم من خلالها إجراءات البيان الجمركي ودفع الرسوم.
المصادر الرسمية
اعتمدت هذه الحاسبة على المصادر الرسمية والحكومية التالية. تُعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المرجع النهائي لأي تحديث في الأنظمة أو النسب:
ملخص ختامي: متى تستخدم هذه الحاسبة؟
⭐ متى تُستخدم الحاسبة؟
- قبل الشراء من متجر إلكتروني خارجي لمعرفة التكلفة النهائية.
- عند بناء دراسة جدوى لاستيراد تجاري لأي سلعة.
- عند المقارنة بين موردين أو طرق شحن مختلفة.
- عند التحقق من مبلغ يطلبه الناقل أو المخلص قبل السداد.
- لأي استفسار عن «كم رسوم الجمارك على شحنتي؟».
⭐ متى لا تُستخدم الحاسبة؟
- كبديل عن الاستعلام الرسمي في التعريفة الجمركية المتكاملة للبند الدقيق.
- للحسابات النظامية الملزمة أو القضايا الجمركية التي تحتاج مخلصاً معتمداً.
- عند اختلاف أساس التقييم الجمركي (سلع تُحتسب رسومها على الوزن أو السعة بدل النسبة).
- للسلع الممنوعة أو المقيدة التي تتطلب إذن فسح أو تصاريح خاصة.
⭐ مثال سريع
شحنة شخصية من متجر إلكتروني: سلع بقيمة 800 ريال وشحن 150 ريال = 950 ريالاً (داخل حد الإعفاء). الرسم الجمركي 0 ريال، رسوم معالجة البيان 15 ريالاً، وضريبة القيمة المضافة 15% × 965 = 144.75 ريالاً. إجمالي الرسوم والضرائب: 159.75 ريالاً رغم كون الشحنة «معفاة» من الرسم الجمركي.
جاهز لمعرفة التكلفة الحقيقية لاستيرادك؟
جرّب الحاسبة الآن واحصل على تفصيل كامل للرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة خلال ثوانٍ.
ابدأ الحساب الآن